La pause dans la déclaration de revenus aux États-Unis permet aux courtiers d'échanger des crypto-monnaies de plus de 10 000 $

Le président américain Biden a signé la loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi, qui est entrée en vigueur le 1er janvier de cette année. En vertu des dispositions du projet de loi, les courtiers en cryptomonnaies sont tenus de déclarer les transactions d'une valeur supérieure à 10 000 dollars à l'Internal Revenue Service (IRS). Ces rapports doivent inclure des informations personnelles telles que le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de l'expéditeur.

Cependant, une fois le projet de loi adopté, il a immédiatement été largement critiqué. L’industrie de la cryptographie estime qu’il serait très difficile d’exiger des courtiers qu’ils collectent des informations pertinentes sur les transactions sur demande. De nombreux législateurs ont également proposé des lois supplémentaires pour modifier cette exigence de déclaration.

Le département du Trésor fait volte-face

La dernière annonce sur le site officiel de l'IRS indique que jusqu'à ce que le département du Trésor et l'IRS publient des réglementations, les entreprises ne sont pas tenues de déclarer les reçus d'actifs numériques comme les reçus en espèces, tels que les transactions de crypto-monnaie. dépassant 10 000 $.

La Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi modifie les règles pour obliger les contribuables à déclarer la réception d'espèces supérieures à 10 000 $ lorsqu'ils sont engagés dans un commerce ou une entreprise et à traiter les actifs numériques comme de l'argent liquide. Pour faciliter la mise en œuvre fluide des nouvelles réglementations, le Département du Trésor et l'IRS ont publié l'avis 2024-4PDF, qui fournit des orientations transitoires. En vertu de cette disposition spéciale, le Département du Trésor et l'Internal Revenue Service sont tenus de publier des réglementations correspondantes avant qu'elles n'entrent en vigueur.

Le Département du Trésor et l'IRS prévoient de publier des propositions de réglementation visant à fournir davantage d'informations et de procédures de déclaration des reçus d'actifs numériques et à permettre au public de commenter par écrit ou même lors d'audiences publiques.

La politique fiscale actuelle sur les actifs cryptographiques aux États-Unis

La définition des actifs cryptographiques par l'Internal Revenue Service des États-Unis

L'IRS a publié un avis sur les transactions en monnaie virtuelle (Avis 2014-21) dès 2014, qui a clarifié les implications fiscales fédérales de la méthode de traitement des monnaies virtuelles. Selon l’avis, tous les crypto-actifs sont considérés comme des biens plutôt que comme de la monnaie, et par conséquent les principes fiscaux normaux applicables aux transactions immobilières s’appliquent. Cela signifie que la plupart des transactions sur actifs cryptographiques sont soumises à l’impôt sur les plus-values.

L'IRS définit les actifs cryptographiques au sens large pour inclure toute représentation numérique de valeur enregistrée sur un grand livre distribué cryptographiquement sécurisé ou une technologie similaire. Le champ d'application comprend les monnaies virtuelles convertibles, les crypto-monnaies, les pièces stables, les jetons non fongibles (NFT), etc.

Transactions sur crypto-actifs impliquant un impôt sur les plus-values ​​

Les événements fiscaux sur les plus-values ​​impliquant des crypto-monnaies comprennent :

Conversion de crypto-monnaies en monnaie fiduciaire

Donner des crypto-monnaies

Utiliser des crypto-monnaies pour acheter des biens et des services

Convertir un échange d'actifs cryptographiques contre un autre actif cryptographique , etc.

Lorsqu'ils effectuent des transactions sur des actifs cryptographiques impliquant un impôt sur les plus-values, les investisseurs doivent soustraire le prix de vente de sa base de coût, calculer le gain ou la perte en capital et payer l'impôt sur les plus-values ​​correspondant.

Perspectives du système fiscal américain sur les actifs cryptographiques

En mars dernier, Biden a proposé plusieurs propositions de réforme fiscale des crypto-monnaies dans le budget fédéral 2024.

Premièrement, le taux d'imposition des plus-values ​​pour les investisseurs dont le revenu annuel dépasse 1 million de dollars augmentera de 20 % à 39,6 %.

Deuxièmement, toute entreprise qui utilise des ressources informatiques (qu'elles lui appartiennent ou qu'elles soient louées à des tiers) à des fins minières devra payer une taxe à la consommation équivalant à 30 % du coût de l'électricité utilisée pour l'exploitation minière.

Troisièmement, les crypto-monnaies seront éventuellement incluses dans les règles de vente fictive, comme les actions, ce qui signifie que les investisseurs ne pourront plus éviter les impôts grâce à des transactions perdantes agressives.

Le système fiscal américain sur les actifs numériques est un domaine en constante évolution et en développement. Avec la croissance et l'innovation rapides du marché des actifs numériques, les agences fiscales et les contribuables doivent s'adapter aux nouveaux défis et opportunités. Les investisseurs doivent rester conscients et comprendre le système fiscal américain sur les actifs numériques et effectuer une planification fiscale raisonnable et légale en fonction de leur situation spécifique.

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