CoinbaseはFASBの新しい会計規則に違反したとして規制上の異議申し立てに直面する可能性がある

会計専門家の分析は、Coinbaseが会計報告書に加えた変更が一般に認められた会計原則(GAAP)に違反している可能性があると指摘しました。 これらの専門家の話として、マーケットウォッチは6月24日、コインベースが米国財務会計基準委員会（FASB）の新しい会計規則に準拠していないとして規制上の課題に直面する可能性があると報じた。

新しい会計規則の背景と核心

米国財務会計基準委員会（FASB）によって策定された新しい規則は、仮想通貨の会計と情報開示の方法に大きな変化をもたらします。 2023年に合意され、2025年に正式に施行される予定の新規則では、従来の原価減損モデルが公正価値に基づくモデルに更新される。この変更は、Coinbase を含む一部の企業がこれらの新しい標準を早期に採用できることを意味します。

新しいルールの中核となる目標は、デジタル資産価値の反映の精度を向上させることです。デジタル資産を単に無形資産として扱う従来の慣行と比較して、新しい規則により、企業は市場の最新の価値に基づいてデジタル資産の保有を再評価できるようになります。このような調整は、特定の期間における企業の損益をより正確に反映します。新しいルールの導入は、価値が不安定な仮想通貨を大量に保有するMicroStrategyやTeslaのような企業にとって特に重要だ。

会計基準の調整と導入

新しい規則は投資家により有益な情報を提供しますが、企業収益の変動性も増大させます。この変動を緩和するために、企業は財務報告書で非 GAAP (一般に認められた会計原則) の指標を使用することがよくあります。ただし、これらの指標は単独で開発することはできず、GAAP 指標と組み合わせて使用​​する必要があります。

Audit Analyticsの元調査担当副社長、Olga Usvyatsky氏は、新しいルールの導入後のCoinbaseの慣行について懸念を表明した。彼女は、新しいルールの採用後に公正価値の変動を除外して調整後EBITDA（利息、税金、減価償却費および償却前利益）を調整するコインベースの調整は、通常の経常的な営業を考慮していないため、一種のカスタム会計手段とみなされる可能性があると考えている。費用がかかります。

しかし、Coinbaseは貸借対照表に暗号通貨資産を新たに分類し、投資、運用、借入用、ローンの担保としての暗号通貨の4つの項目に分けています。これらの資産は公正価値で記録されますが、価値の決定方法が異なるため、市場価値の変動が損益の計上に影響を与える可能性があります。

さらに、Coinbaseは調整後EBITDAの定義を調整して、仮想通貨の保有による投資損益を除外し、これらは同社の事業の通常の経常的な運営コストを反映していないと主張した。

規制当局の会計基準への注目

しかし、SECは、同社が財務報告書で非GAAP指標を使用していること、特に損失に値する企業を報告書から控除することについて疑問を表明している。特に、SEC は BitDigital と MicroStrategy に調査書を送り、この慣行について説明するよう求めました。

SECは2021年12月にMicroStrategyに対してフォローアップ書簡を発行し、今後の財務報告に「非GAAP指標におけるビットコインの減損費用の調整」を今後含めないよう明確に要求した。この要件は、財務報告の透明性と正確性の確保に対する規制当局の強い姿勢を反映しています。

しかし、規制上のリスクにもかかわらず、Coinbaseは四大会計事務所の1つであるデロイトによって提供された「最善のアドバイス」に従っていると信じている人もいます。さらに、「The Dig」の著者であるフランシン・マッケンナ氏は、これらの提案が同社が投資家や市場を誤解させる可能性は低いと述べ、コインベースの実践が専門機関によって認識され、支援される可能性があることを示唆した。

結論:

FASBの新しい会計規則に適応する過程で、Coinbaseの財務報告調整戦略は規制当局、特にSECによって厳しく精査されてきました。このため、企業は透明性と正確性を追求すると同時に、財務報告書が規制に準拠し市場のニーズを満たしていることを確認するために専門機関の推奨事項も考慮する必要があります。規制上の課題に直面している仮想通貨企業は、投資家の利益を保護し、業界の着実な発展を促進するために、次の会計基準に基づいて財務報告を継続的に最適化する必要があります。業界が成熟するにつれて、コンプライアンスとイノベーションの間のバランスをいかに見つけるかが、これらの企業の継続的な成長の鍵となります。

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