Panduan Lengkap untuk Cukai NFT: Memahami Kadar Cukai NFT dan Keperluan Pelaporan

Mendapat cengkaman pada cukai NFT mungkin kelihatan rumit pada mulanya, tetapi ia tidak semestinya begitu. Jika anda terlibat dalam membeli atau menjual NFT, anda perlu memahami kadar cukai NFT dan maksudnya untuk anda.

Token tidak boleh kulat (NFT) telah cepat mendapat populariti dalam alam digital, mencetuskan minat dalam kalangan pelabur, pencipta dan peminat. Walau bagaimanapun, seperti mana-mana aset berharga, memahami implikasi cukai NFT adalah penting untuk menavigasi landskap undang-undang dan memastikan pelaporan yang betul kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Dalam panduan komprehensif ini, kami akan mendalami dunia cukai NFT, meneroka aspek utama yang perlu diketahui oleh setiap peserta NFT. Daripada klasifikasi IRS NFT kepada jenis pendapatan NFT yang berbeza dan cara ia dicukai, panduan ini akan memberikan anda pengetahuan penting untuk terus mematuhi dan mengoptimumkan strategi cukai NFT anda.

Panduan IRS mengenai NFT: Aset Digital dan Borang 1099-DA

IRS telah mengkategorikan NFT di bawah "aset digital" untuk tujuan cukai, bertujuan untuk menyelaraskan pelaporan dan meningkatkan pematuhan pembayar cukai. Klasifikasi ini menjajarkan NFT dengan mata wang maya lain, seperti Bitcoin dan Ethereum, dari segi layanannya sebagai harta.

Sebagai sebahagian daripada usaha ini, broker yang berurusan dalam NFT dan aset digital lain akan dikehendaki melaporkan transaksi pada Borang 1099-DA baharu, mulai tahun 2025. Borang ini akan memberikan butiran yang diperlukan pada setiap transaksi NFT, termasuk jumlah kasar hasil, tarikh pemerolehan dan sebarang maklumat lain yang berkaitan, untuk memudahkan pengiraan cukai yang tepat oleh pemegang NFT.

Cukai NFT untuk Pencipta: Mencetak, Menjual dan Royalti

Untuk pencipta NFT, IRS meneliti beberapa cara NFT boleh menjana pendapatan dan setiap kaedah biasanya dikenakan cukai secara berbeza. Berikut adalah pandangan yang lebih dekat:

1. Mencetak NFT: Apabila pencipta mencetak (mencipta) NFT, ia tidak dianggap boleh dikenakan cukai pada masa itu. Walau bagaimanapun, sebarang yuran yang mereka tanggung semasa proses penempaan, seperti "yuran gas" rantaian blok mungkin boleh ditolak. Liabiliti cukai timbul apabila NFT dijual, dengan harga jualan (tolak sebarang kos) dianggap sebagai pendapatan.

2. Menjual NFT: Apabila pencipta menjual NFT, IRS biasanya menganggap pendapatan sebagai pendapatan perniagaan biasa, terutamanya jika menjual NFT adalah sebahagian daripada kerja utama mereka (mis., artis NFT yang menjual karya seni mereka). Jika ia lebih merupakan projek sampingan, mereka mungkin masih berhutang cukai keuntungan modal atas sebarang keuntungan yang diperoleh, bergantung pada cara aktiviti itu diklasifikasikan (hobi lwn. perniagaan).

3. Memperoleh royalti untuk NFT: Untuk royalti daripada NFT, IRS masih belum mengeluarkan panduan khusus tentang cara mereka perlu dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, berdasarkan peraturan cukai am, pendapatan royalti daripada NFT mungkin dianggap sebagai pendapatan biasa jika anda secara konsisten mencipta atau menjual NFT sebagai sebahagian daripada aktiviti profesional, sama seperti kerja kreatif yang lain.

Bagi pencipta yang terlibat secara aktif dalam penjualan NFT, royalti ini biasanya akan dimasukkan dalam jumlah pendapatan dan dilaporkan pada penyata cukai sebagai pendapatan bekerja sendiri. Layanan ini mengikut pendekatan cukai untuk pendapatan perniagaan, yang secara amnya tertakluk kepada kedua-dua cukai pendapatan dan cukai yang berpotensi untuk bekerja sendiri.

Sebaliknya, jika pencipta tidak kerap terlibat dalam jualan NFT tetapi sebaliknya menerima royalti daripada jualan sekali sahaja, pendapatan itu mungkin dianggap sebagai pendapatan pasif. Pendapatan pasif daripada royalti biasanya dilaporkan pada Borang Jadual E (Pendapatan dan Kerugian Tambahan) dan bukannya sebagai pendapatan perniagaan biasa.

Cukai NFT untuk Pelabur: Keuntungan Modal Jangka Pendek lwn Jangka Panjang

Apabila pelabur menjual NFT lebih daripada yang mereka bayar, mereka perlu membayar cukai ke atas keuntungan. Kadar cukai bergantung pada tempoh mereka memegang NFT. Jika kurang daripada setahun, ia merupakan keuntungan "jangka pendek", dikenakan cukai seperti pendapatan biasa (dari 10% hingga 37%). Jika dipegang lebih daripada setahun, ia adalah "jangka panjang" dan dikenakan cukai antara 0% dan 20%, bergantung pada pendapatan.

Sekiranya NFT adalah "boleh dikoleksi", seperti beberapa seni jarang atau kad dagangan, kadar cukai boleh mencapai setinggi 28% untuk keuntungan jangka panjang.

Cukai Jualan Apabila Membeli NFT: Ambang Negeri dan Aktiviti Ekonomi

Apabila anda membeli NFT, cukai jualan boleh digunakan, tetapi ia bergantung pada tempat tinggal anda. Sesetengah negeri, seperti Washington dan Michigan, mempunyai peraturan yang menggunakan cukai jualan untuk jualan NFT. Jika pencipta menjual NFT sebagai perniagaan dan memenuhi ambang tertentu – seperti menjual lebih daripada $100,000 atau menyelesaikan lebih 200 transaksi dalam setahun – mereka biasanya mesti mengutip cukai jualan daripada pembeli.

Kebanyakan negeri menguatkuasakan peraturan ini berdasarkan keputusan Mahkamah Agung 2018, bermakna perniagaan tidak memerlukan kehadiran fizikal di sesebuah negeri untuk berhutang cukai jualan jika mereka memenuhi ambang aktiviti ekonomi.

Walau bagaimanapun, pembeli biasanya tidak perlu risau tentang cukai jualan secara langsung; penjual atau platform seperti OpenSea harus mengendalikannya jika berkenaan. Buat masa ini, platform seperti OpenSea dan Rarible tidak menjejaki lokasi pembeli, yang merumitkan usaha pematuhan.

Tetapi ingat, tidak semua negeri melayan NFT sama. Contohnya, Michigan tidak mengenakan cukai kepada NFT yang mewakili

semata-mata

Atas ialah kandungan terperinci Panduan Lengkap untuk Cukai NFT: Memahami Kadar Cukai NFT dan Keperluan Pelaporan. Untuk maklumat lanjut, sila ikut artikel berkaitan lain di laman web China PHP!