NFT 稅務完整指南：了解 NFT 稅率和報告要求

控制 NFT 稅一開始似乎很棘手，但事實並非如此。如果您參與購買或銷售 NFT，您將需要了解 NFT 稅率及其對您的意義。

不可取代代幣（NFT）在數位領域迅速流行，激發了投資者、創作者和愛好者的興趣。然而，與任何有價值的資產一樣，了解 NFT 的稅務影響對於了解法律環境並確保向國稅局 (IRS) 正確報告至關重要。

在這份綜合指南中，我們將深入探討 NFT 稅收的世界，探討每個 NFT 參與者都應該了解的關鍵面向。從 IRS 對 NFT 的分類到不同類型的 NFT 收入及其徵稅方式，本指南將為您提供保持合規性和優化 NFT 稅務策略的基本知識。

IRS 關於 NFT 的指南：數位資產和 1099-DA 表格

出於稅收目的，美國國稅局 (IRS) 將 NFT 歸類為“數位資產”，旨在簡化報告並提高納稅人的合規性。這種分類使 NFT 與其他​​虛擬貨幣（例如比特幣和以太坊）在財產處理方面保持一致。

作為這項工作的一部分，從 2025 年開始，交易 NFT 和其他數位資產的經紀商將需要在新的 1099-DA 表格上報告交易。該表格將提供每筆 NFT 交易的必要詳細信息，包括總交易額收益、收購日期以及任何其他相關信息，以方便 NFT 持有者準確計算稅收。

針對創作者的 NFT 稅：鑄造、銷售和版稅

對於 NFT 創作者來說，IRS 會檢查 NFT 產生收入的幾種方式，每種方式通常徵稅不同。仔細看看：

1. 鑄造 NFT：當創建者鑄造（創建）NFT 時，此時不被視為應納稅。然而，他們在鑄造過程中產生的任何費用，例如區塊鏈“汽油費”，都可以扣除。當 NFT 出售時，就會產生稅務義務，銷售價格（減去任何成本）被視為收入。

2. 出售 NFT：當創作者出售 NFT 時，美國國稅局通常將收入視為常規業務收入，特別是如果出售 NFT 是其主要工作的一部分（例如，NFT 藝術家出售其藝術品）。如果這更多的是一個副業項目，他們可能仍然需要對所賺取的利潤繳納資本利得稅，這取決於活動的分類方式（愛好與商業）。

3. 賺取 NFT 特許權使用費：對於 NFT 特許權使用費，美國國稅局尚未就如何徵稅發布具體指導。然而，根據一般稅收規則，如果您始終將創建或銷售 NFT 作為專業活動的一部分（與其他創意工作類似），那麼來自 NFT 的特許權使用費收入可能會被視為普通收入。

對於積極從事銷售 NFT 的創作者來說，這些版稅通常會包含在總收入中，並作為自營職業收入在納稅申報表中報告。這種處理遵循營業收入的稅收方法，通常需要繳納所得稅和潛在的自營職業稅。

另一方面，如果創作者不定期從事 NFT 銷售，而是透過一次性銷售獲得版稅，那麼該收入可能會被視為被動收入。來自特許權使用費的被動收入通常在附表 E（補充收入和損失）中報告，而不是作為常規業務收入。

投資人的 NFT 稅：短期與長期資本利得

當投資者以高於其支付價格的價格出售 NFT 時，他們需要對利潤納稅。稅率取決於他們持有 NFT 的時間。如果少於一年，則屬於「短期」收益，與常規收入一樣徵稅（從 10% 到 37%）。如果持有時間超過一年，則為“長期”，稅率為 0% 至 20%，具體取決於收入。

如果 NFT 是一種“收藏品”，例如一些稀有藝術品或交易卡，則長期收益的稅率可能高達 28%。

購買 NFT 時的銷售稅：國家門檻與經濟活動

當您購買 NFT 時，可能會產生銷售稅，但這取決於您居住的地方。華盛頓州和密西根州等一些州制定了對 NFT 銷售徵收銷售稅的規定。如果創作者將 NFT 作為一項業務出售並達到一定的門檻（例如銷售額超過 100,000 美元或一年內完成超過 200 筆交易），他們通常必須向買家徵收銷售稅。

大多數州根據 2018 年最高法院的裁決執行此規則，這意味著企業如果達到經濟活動門檻，則無需在該州設立實體店即可繳納銷售稅。

但是，買家通常不必直接擔心銷售稅；如果適用，賣家或 OpenSea 等平台應處理。截至目前，OpenSea 和 Rarible 等平台不追蹤買家位置，這使得合規工作變得複雜。

但請記住，並非所有州都對 NFT 一視同仁。例如，密西根州不對純粹代表

的NFT徵稅

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